浅析担保业务中银行流水的审查方法

众所周知，在信贷、担保业务的开展中，银行流水是必须要求客户提供的资料之一，但是银行流水的核算不是借贷方金额的简单累加，银行流水应该如何审查，发掘潜在的信息或风险，减少业务开展中面对的信息不对称性，今天在此浅析如何在业务开展中进行银行流水审查。

一、银行流水的构成

银行流水主要包括账号、户名、开户行、查询期限、银行业务章、交易时间、借方金额（支出）、贷方金额（收入）、交易摘要（备注）、交易对象（对方户名）

二、辨别银行流水的真伪

首先，各家银行流水都有专门的纸张、字体及格式，银行流水的纸张不同于A4纸，一般较薄，农行除外；字体多由银行专用的机打字体，都是比较细而整齐，不是正常电脑显示的普通字体。根据以往经验，如果发现客户提供的某个银行的银行流水纸张、字体、格式与之前所见过的该银行的流水明显不同时，需要注意并核实原因，因此业务开展中，可注意整理收集各个银行的银行流水的不同点，方便日后辨别真伪。

其次，交易摘要划分中包括ATM取存，若此项交易非整百、整千数额即可认定该流水为伪造银行流水；各大银行的结息多为季度结息，且多为3月、6月、9月、12月的20日或21日，注意查看结息时间点是否正常也可判断银行流水的真伪。

另外，通过银行盖章情况辨别真伪。真银行流水的章多由打码器印上去的，看上去较淡，不会很饱满，且多为业务办讫章、业务公章等，且带有盖章时间，可与流水首页抬头的查询时间、打印时间等进行对比。

最后，通过网银、手机银行查询等核实真伪。尽调现场可查询账户网银，并随机抽取几笔交易进行核对，看是否一致；无网银的个人银行流水可通过让客户现场查询手机银行近期交易等进行核实。

三、透过银行流水看客户

首先，透过银行流水看客户融资情况。银行流水摘要中含放款字样，多为贷款放款，注意进行汇总；另外若每月固定日期有相同金额支出，多为客户还款、扣息等情况，可以结合对方户名等查看是银行扣款还是其他机构的扣款；有没有对方账户显示租赁、小贷、金融信息服务公司、支付公司等；交易明细中有无与某个个人大额频繁交易，注意侧面核实是否为个人民间借贷；

其次，透过银行流水看客户还款能力。切忌进出项流水全部汇总不加以分辨。实质上这样的计算汇总放大了客户的真实流量。因此在银行流水核算时应注意剔除对方账户名为“同户名、关联账户”、备注里含“往来款”字样、即时大额进出的交易。另外核算一定期间剔除了往来款、放款、还款等交易的收支净额，从而看客户的经营收入情况，通过对客户流水交易量的筛选分析，将年度或月度数据与通过单据、销售系统等了解到的客户年度或月度销售数据进行对比，核实是否匹配，进行相互印证，从而验证客户实际销售收入情况。日常审查中，常用的日均余额与月还款额度进行对比，核算是否匹配，若日均余额与月均还款额的比率大于1，则还款能力较好。日均余额的分析主要包括两方面：一是季度结息总额与活期利率反推日均余额，日均余额越大，备用资金越充足；二是每个季度的日均余额标准差越小，备用资金越稳定。

最后，透过银行流水看客户经营稳定性。注意流水中交易对象，若多为客户上下游类企业、且交易频率较高，则经营多稳定；另外看流水里有没有固定每月对员工的工资奖金发放，每月的工资奖金有没有增减，有多少员工，每月员工有没有大幅的波动等等来推断企业经营的稳定性、人员的稳定性。最后每月有没有水电固定扣款，水电费的支付是否都正常，有没有大的下降，来推断企业经营的稳定性。

由上可知，通过对客户银行流水的分析、审查，可以了解到客户的融资情况、资金周转、还款能力、经营稳定情况等，当然都还需要匹配其他资料如：购销合同、采购销售单据凭证、水电费发票等，并联系客户行业特征、经营模式等进行综合分析，切忌将各类资料割裂开来进行片面分析。