干货分享|业务操作中第一还款来源分析

第一还款来源是我们在业务办理时最看重的企业的预期还款能力，当我们要发放一笔贷款时，我们最关心的一个问题就是借款人拿什么钱来还我们。

根据日常业务办理经验，第一还款来源主要分为三类：一是经营产生的现金流；二是融资产生的现金流；三是轻资产产生的现金流。通俗来说也就是借款人挣钱还我们、借钱还我们、卖家当还我们。当然我们最倾向于经营产生的现金流，因此要了解借款人预期偿债能力，就要对企业的财务状况、现金流状况进行分析。

一、财务状况分析

以资产负债表、利润表及其它附表等为依据，分析企业的资产状况，负债状况，盈利状况、经营成果、经营风险。

资产负债表分析：保前调查时，对客户的现金、应收账款、负责进行审查，客户有存款吗？存款金额是多少？这部分现金的用途是什么？有哪些主要客户？与客户的结款方式有哪些？是否定期支付货款？支付货款的账期有多久？有无逾期的债务，如有是什么原因？是否帐外有债？

利润表分析：保前调查时，对成本及期间费用情况、利润总额分析、收入总额分析。库存的进价是多少？经营成本费用由多少？缴纳哪些税款，有无逾期未缴？有无非主营业务收入？每月、每季度、每年的营业额是多少？经营是否存在季节性周期？

二、现金流分析

现金流入流出结构对比分析，现金流量项目结构与变动分析。企业每月现金流入流出净额是多少？余额如何？是否有富余资金？是否存在同一企业账户资金互转？现金流项目是否与主要客户匹配？

财务报表中的数据可与现金流中的数据及客户、账期、贷款等进行交叉验证，以上问题都可以反映其经营管理质量及其生意的状况。